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매년 5월은 개인사업자 및 프리랜서 등 소득이 발생한 이들이 반드시 챙겨야 할 종합소득세 신고의 달입니다. 이번 글에서는 종합소득세 신고하기 (기간 및 대상, 세금 계산기)에 대한 핵심 정보를 알기 쉽게 정리해 드리겠습니다.
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종합소득세란?
종합소득세는 개인이 1년 동안 벌어들인 다양한 소득을 하나로 묶어 신고하고 납부하는 세금입니다. 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타 소득이 해당됩니다. 해당 소득이 있는 경우, 매년 5월 1일부터 31일까지 반드시 국세청에 신고해야 합니다.
단, 근로소득만 있고 연말정산을 이미 마친 경우 별도의 종합소득세 신고는 필요하지 않습니다.
종합소득세 신고는 홈택스에서 온라인으로 가능합니다.
누가 신고 대상일까?
그렇다면 종합소득세의 신고대상은 누구일까요? 아래 내용 참고하세요.
- 개인사업자, 자영업자 등 사업소득이 있는 납세자
- 프리랜서, 작가, 강사, 플랫폼 크리에이터처럼 수입이 다양한 경우
- 이자·배당을 통해 연간 2천만 원 이상 수입이 있는 경우
- 근로소득 외 다른 소득이 발생한 경우
이외에도 기타소득이나 연금소득이 있는 경우에도 해당될 수 있으므로 국세청 또는 세무 전문가의 확인을 권장합니다.
언제 신고해야 하나요?
종합소득세 신고기간은 매년 5월에 하게 되어 있습니다. 성실신고확인대상자는 6월까지 연장이 됩니다.
- 일반 신고자: 매년 5월 1일부터 5월 31일까지
- 성실신고확인대상자: 6월 30일까지 연장 가능
신고 방법은?
종합소득세 신고는 아래와 같은 방법으로 할 수 있습니다.
- 홈택스 전자신고: 가장 일반적이고 편리한 방법
- 세무사 대리 신고: 복잡한 신고가 필요할 때
- 서면신고: 서식을 출력해 우편 또는 세무서 제출
여기에서는 가장 많이 이용하는 홈택스 전자신고에 대해서 알아보겠습니다.
홈택스 신고 절차
홈택스에서 종합소득세를 신고하는 방법은 다음과 같습니다
- 홈택스 로그인하기 > 세금신고 > 종합소득세 > 일반신고 > 정기신고 > 신고서 작성 및 제출
홈택스는 아래에서 바로 접속이 가능합니다.
1. 홈택스에 로그인 (인증서 필수)
로그인은 공동.금융인증서, 간편인증(민간인증서), 아이디 로그인, 생체인증 등으로 가능합니다. 회원이 아닐 경우에는 회원가입부터 하고 진행하시면 됩니다.
2. 종합소득세 일반신고 선택
메뉴에서 세금신고 > 종합소득세 > 일반신고를 선택합니다
3. 정기신고 선택
일반신고에는 "정기신고", "수정신고", "기한후신고", "경정청구", "파일변환신고(회계프로그램)"이 있습니다.
“정기신고”을 클릭 후 단계별로 정보를 입력합니다
각 신고별 설명은 다음과 같습니다
- 정기신고 : 법정신고기한내 신고하는 경우
- 기한후신고 : 법정신고기한을 경과하여 신고하는 경우
- 수정신고 : 세금을 적게 신고하여 증액 신고하고자 하는 경우
- 경청청구 : 세금을 많이 신고하여 감액 신고하고자 하는 경우
- 파일 변환신고 : 회계 프로그램으로 작성한 파일을 이용하여 신고하는 경우
4. 신고서 제출
자동으로 계산된 세액을 확인 후 신고서를 제출합니다
종합소득세 납부방법
종합소득세를 납부하는 것도 홈택스에서 가능합니다. 홈택스외에도 카드로택스, 인터넷지로를 이용하여 납부할 수도 있으며 은행에 직접 방문하여 납부도 가능합니다.
홈택스에서 납부하는 방법은 다음과 같습니다.
- 홈택스 로그인하기 > 납부.고지.환급 > 세금납부 > 납부할세액 조회납부 > 납부하기 > 결제수단선택
모바일로 신고 및 납부하기
모바일 이용자는 국세청 손택스 앱을 통해 간편하게 신고할 수 있습니다. 손택스 앱은 아래에서 바로 다운로드 가능합니다.
세액 계산 방법 (모의계산기)
납부 세액은 다음과 같이 계산됩니다.
- 과세표준 = 소득금액 합계 - 소득공제
- 산출세액 = 과세표준 × 누진세율
- 납부세액 = 산출세액 - 세액공제 및 감면
납부할 세액에서 가산세가 있을 경우에는 더하고, 기납부세액이 있으면 빼서 최종 납부할 세액이 결정됩니다.
종합소득세 모의계산기를 이용하면 어느 정도 납부해야 하는지 추정치를 확인할 수 있습니다. 종합소득세 모의계산은 아래에서 가능합니다.
2025년 기준 종합소득세율
2025년 기준 종합소득세율은 다음과 같습니다
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제 |
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5천만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5천만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
미신고 시 어떤 불이익이 있을까?
종합소득세를 정해진 기한 내에 신고하지 않으면 다음과 같은 손해를 입을 수 있습니다.
- 각종 세액공제 및 감면 혜택을 받을 수 없습니다.
- 무신고 가산세(최대 40%)와 납부 지연에 따른 가산세가 부과됩니다.
- 세무조사 가능성 증가 및 세금 추징 우려가 있습니다.
① 세액공제 및 감면 혜택 박탈
신고 기한을 넘기면 각종 세액공제나 감면 혜택을 받을 수 없습니다. 이는 적절히 신고한 사람과 비교해 실질적으로 더 많은 세금을 납부하게 되는 결과로 이어질 수 있습니다.
② 무신고에 따른 가산세 부과
기한 내 신고를 하지 않으면 아래 기준에 따라 무거운 가산세가 추가됩니다.
| 항목 | 적용 대상 | 가산세율 | |
| 일반 무신고 | 간편장부 대상자 | 납부세액의 20% | |
| 복식부기 의무자 | (납부세액 × 20%) 또는 (수입금액 × 0.07%) 중 큰 금액 | ||
| 부정 무신고 (고의 누락 등) |
간편장부 대상자 | 납부세액의 40% | |
| 복식부기 의무자 | (납부세액 × 40%) 또는 (수입금액 × 0.14%) 중 큰 금액 | ||
③ 납부 지연에 따른 이자 부과
납부기한을 초과해 세금을 납부할 경우에는 지연 일수에 따라 납부 지연 가산세가 부과됩니다.
계산식: 미납세액 × 지연일수 × 0.022%
예를 들어, 100만 원을 30일 지연해 납부한 경우 약 6,600원의 가산세가 붙게 됩니다.
④ 향후 세무조사 대상 가능성 증가
계속해서 신고를 누락하거나 지연하면 국세청의 사후관리 대상이 되어 세무조사 또는 소명자료 제출 요청을 받을 확률이 높아집니다.
정해진 기간 내에 정확하게 신고하고 납부하는 것이 가장 확실한 절세 전략이며, 불필요한 세금 부담과 행정처리를 피할 수 있는 방법입니다.
장부 비치 및 기장 의무
개인사업자는 본인의 소득을 직접 산정하고 신고해야 하기 때문에 소득 및 비용 내역을 장부에 기록해야 합니다. 장부 종류는 크게 간편장부와 복식부기로 나뉘며, 사업자의 유형과 수입 규모에 따라 적용 기준이 달라집니다.
1. 간편장부 대상자 기준
아래 기준 중 하나라도 해당되는 사업자는 간편장부를 사용할 수 있습니다.
- 해당 과세연도에 사업을 처음 시작한 신규 개인사업자
- 직전 연도 수입금액이 업종별 기준 이하인 사업자
| 업종 구분 | 수입금액 기준 |
| 도소매업, 농어업, 광업, 부동산 매매업 등 | 3억 원 미만 |
| 제조업, 건설업, 음식점업, 운수업 등 | 1억 5천만 원 미만 |
| 서비스업, 부동산 임대업, 전문직 등 | 7,500만 원 미만 |
간편장부 대상자가 장부 작성을 하지 않았을 경우에는 무기장 가산세(20%)가 적용됩니다.
2. 복식부기 의무자
간편장부 대상이 아닌 사업자는 모두 복식부기 의무자에 해당하며, 거래 내역을 상세히 기록하고 이에 따른 재무제표를 제출해야 합니다.
복식부기 대상자가 장부를 작성하지 않으면 무신고 가산세 또는 무기장 가산세 중 높은 금액이 부과됩니다.
기장을 통해 실제 소득보다 높게 세금이 부과되는 것을 막고, 세액 공제 혜택도 받을 수 있으므로 적극적으로 장부를 정리하는 것이 유리합니다.
보다 높은 경비를 인정받고자 한다면, 장부 기장을 통해 신고하는 것이 유리할 수 있습니다
마무리 안내
지금까지 종합소득세 신고 대상과 방법, 세율과 납부 유의사항에 대해 살펴보았습니다. 신고 기한 내에 성실히 제출하고, 필요시 세무사 도움을 받아 불이익을 예방하세요. 정직한 신고가 곧 절세의 첫걸음입니다.